Что такое в лизинге выкупной платеж

Выкупной платеж в лизинге автомобиля


Лизинговое соглашение между сторонами заключается с условием последующего выкупа арендованного имущества лизингополучателем. Основным документом, подтверждающим переход права собственности, является договор купли – продажи, который оформляется между лизингодателем и лизингополучателем после уплаты определенной стоимости – выкупного платежа.

Что такое выкупная стоимость лизингового имущества и как она формируется, читайте далее.

Итак, выкупная стоимость – это определенная цена транспортного средства, после уплаты которой производится перерегистрация автомобиля в Госавтоинспекции. При заключении договора лизинга определяется размер лизингового платежа и порядка его оплаты лизингополучателем.

В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

  1. компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;
  2. часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества.

После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью.

Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства.

При условии полной оплаты первоначальной стоимости автомобиля выкуп имущества производится по выкупной стоимости, установленной договором. Отношения между сторонами по договору лизинга регулируются двумя основными документами:

  • Гражданским Кодексом, в котором лизинг трактуется как финансовая аренда имущества;
  • , принятом в 1998 году.

Дополнительным документом, дающим подробное объяснение выкупной цены, является . В соответствии с указанными документами получается, что:

  1. является разновидностью аренды.

Выкупная стоимость лизингового имущества (проводки)

> > > 23 сентября 2020 Выкупная стоимость лизингового имущества — проводки у лизингополучателя зависят от того, на чьем балансе учитывается объект лизинга, а также включена выкупная стоимость в лизинговые платежи или зафиксирована отдельной суммой.

Все подробности — в нашей статье. Лизинг — трехсторонний договор, по которому лизингополучатель (ЛП) дает указание лизингодателю (ЛД) купить у продавца актив, который затем ЛП берет в аренду. Оформление лизинговых сделок осуществляется на основании ст. 665–670 ГК РФ, закона «О лизинге» от 29.10.1998 № 164‑ФЗ и указаний, утвержденных приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15.

Лизинг — это разновидность аренды, но ключевое отличие в том, что договором лизинга может быть предусмотрено приобретение лизингового актива лизингополучателем в собственность. Возможность выкупа изначально фиксируется в договоре лизинга.

Выкупная стоимость предмета лизинга — цена, за которую ЛП по окончании договора лизинга приобретает в собственность лизинговое имущество. Ее следует отличать от самих лизинговых платежей, поскольку выкупная стоимость с точки зрения учета — плата за приобретение актива. Выкупная стоимость может быть:

  1. включена в состав лизинговых платежей отдельной строкой, тогда она по экономической сути является авансом и принимается к учету в этом качестве до момента выкупа объекта лизинга;
  2. не включена в лизинговые платежи и подлежит уплате после перечисления всей суммы лизинговых платежей.

В зависимости от этого отличается порядок учета выкупной стоимости у ЛП.

Условие о выкупе предполагает, что договор лизинга будет включать в себя элементы 2 договоренностей:

  1. непосредственно об аренде;
  2. в части условия о выкупе имущества — о купле-продаже.

Размер выкупной стоимости устанавливается в договоре и зависит от длительности лизинга, срока полезного использования актива и планируемого износа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Выкупная стоимость лизингового имущества

— цена, которую обязан выплатить лизингополучатель лизингодателю для получения имущества в собственность. Выкупная цена предусматривается в договоре лизинга. Особенность заключается в том, что возможность выкупа появляется только после полного погашения задолженности перед лизинговой компанией, а точнее — после окончания срока лизинга, оговоренного в документе.

Чтобы сравнить эти два понятия, лучше показать различия и сходства в таблице: Выкупной платёж Регулярный платёж Вносится один раз целой суммой Общая стоимость разделяется на определённые части, которые выплачиваются по установленному в документах графику — раз в месяц Размер указывается в договоре лизинга, определяется исходя из изначальной стоимости предмета лизинга Такие платежи покрывают стоимость предмета лизинга и предоставленное лизингодателем финансирование После выплаты осуществляется передача права собственности Предоставляет лизингополучателю право владения и пользования имуществом Выкупная цена может:

  1. Учитываться в ежемесячных лизинговых платежах. В этом случае выкупная цена принимается к учёту до полного погашения задолженности и передачи предмета лизинга в собственность лизингополучателя;
  2. Не учитываться в ежемесячных лизинговых платежах. В этом случае выкупная цена вносится отдельным платежом по окончании срока лизинга.

В момент совершения лизинговой сделки необходимо тщательно подойти к вопросу выкупной цены. Здесь имеются 3 основных параметра, подлежащих обязательному учёту:

  1. Характеристика выкупного платежа. Важно определить форму выплаты — разово или посредством включения в ежемесячные лизинговые платежи;
  2. Срок выплаты. Существуют два варианта. Первый, выкупная цена оплачивается в составе последнего лизингового платежа. Второй — выкупная цена оплачивается после завершения срока лизинга.

Для определения размера выкупной цены необходимо учитывать следующее:

  1. Размер авансового платежа.

Платежи

Лизинговое соглашение между сторонами заключается с условием последующего выкупа арендованного имущества лизингополучателем.

Основным документом, подтверждающим переход права собственности, является договор купли – продажи, который оформляется между лизингодателем и лизингополучателем после уплаты определенной стоимости – выкупного платежа. Что такое выкупная стоимость лизингового имущества и как она формируется, читайте далее.

Содержание статьи: Итак, выкупная стоимость – это определенная цена транспортного средства, после уплаты которой производится перерегистрация автомобиля в Госавтоинспекции.

При заключении договора лизинга определяется размер лизингового платежа и порядка его оплаты лизингополучателем. В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

  1. часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.
  2. компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества. После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью.

Отношения между сторонами по договору лизинга регулируются двумя основными документами:

  • Гражданским Кодексом, в котором лизинг трактуется как финансовая аренда имущества;
  • Законом «О финансовой аренде (лизинге)», принятом в 1998 году.

Дополнительным документом, дающим подробное объяснение выкупной цены, является Письмо Минфина N 03-03-04/1/348.

Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства. При условии полной оплаты первоначальной стоимости автомобиля выкуп имущества производится по выкупной стоимости, установленной договором.

Выкупной платеж в лизинге

Содержание В статье 625 Гражданского кодекса РФ финансовая аренда прямо указана, как один из видов аренды.

Поэтому на лизинг распространяются положения Гражданского кодекса, регулирующие арендные отношения. Ст. 608 ГК РФ определено, что «право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику». Возможность и порядок выкупа арендованного имущества регламентирует ст. 624 ГК, где сказано, что «в законе или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей выкупной цены».

Соответственно и пункт 1 статьи 11 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» гласит, что «предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя».

А в п. 1 ст. 19 того же Закона указано, что

«договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон»

.

Из вышеперечисленного следует, что: 1.

Основанием для перехода права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю является полная уплата выкупной цены (стоимости); 2. Выкупная цена (стоимость) должна быть определена в договоре лизинга или в дополнительном соглашении сторон.

Современная практика лизинга предусматривает, что выкупная стоимость предмета лизинга всегда согласуется сторонами договора лизинга при его подписании и указывается там отдельной строкой. Согласно договору лизинга (если совсем точно, то согласно графику лизинговых платежей, являющемуся неотъемлемой частью договора), выкупная стоимость выплачивается лизингополучателем (отдельным от лизингового платежа платёжным поручением!) в день последнего лизингового платежа по договору, и факт её полной выплаты является основанием для перехода права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.

Что такое выкупной платеж в лизинге: важные нюансы

Выкупная стоимость предмета лизинга – это цена, за которую лизингополучатель приобретает имущество, предусмотренное договором, и становится его собственником.

Важно, что возможность выкупа возникает по окончании действия лизингового соглашения.Предлагаем рассмотреть, что такое выкупная стоимость объекта, какие подводные камни существуют при её определении и как избежать судебных споров с налоговыми органами.Выкупной платеж важно отличать от регулярных платежей, поскольку он с экономической точки зрения, является оплатой за приобретение имущества.Другие отличительные черты:Выкупная ценаРегулярные платежиПорядок внесенияВ общем порядке выкупной платеж вносится единовременно – одной суммойОни вносятся регулярно – ежемесячно или ежеквартально (по условиям соглашения)РазмерОпределяется договором и зависит от первоначальной стоимости активаОпределяются договором, но гораздо меньше выкупного платежа и покрывают расходы за аренду имуществаПравовые последствия внесенияПереход права собственности на активыПриобретение права пользования имуществом, определенным соглашениемПункт о выкупной стоимости лизингового имущества предполагает, что соглашение будет содержать 2 (как минимум!) договоренности – непосредственно об аренде и дополнительно о купле-продаже (положения этой сделки применимы только на условия, определяющие порядок выкупа имущества).Выкупная сумма:

    Включается в размер регулярных взносов отдельным пунктом. В этом случае она рассматривается в качестве аванса и учитывается до момента выкупа актива;Не включается в размер регулярных взносов. Тогда он единовременно вносится по окончании периода действия соглашения.

При заключении сделки лизинга рекомендуется четко определять условия в части, касающейся урегулирования вопроса о внесении остаточной цены.Обращаем ваше внимание на 3 важных условия:Подробная характеристика выкупной цены.

Определяется форма внесения – единовременной суммой или в составе регулярных взносов.Сроки внесения.

Лизинг: осторожно – налоговый капкан

Осознавая в полной мере значение финансовой аренды, государство в законодательном порядке установило в ее отношении некоторые специальные налоговые правила. Хотя их и нельзя назвать льготами, но они позволяют повысить эффективность использования с точки зрения налогового планирования. Между тем правовых пробелов остается куда больше.

И практика показывает, что налоговики используют их в фискальных целях. В итоге вместо задуманного законодателем облегчения налогового бремени, позволяющего предприятиям обновить свои основные средства, они, на самом деле, попадают в налоговый капкан.

В Налоговом кодексе не предусмотрены особенности механизма налогообложения лизинговых операций. Утвержден лишь единый порядок отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль как арендных, так и лизинговых платежей.

Фактически же структура формирования лизинговых платежей имеет свою специфику, связанную с возможностью перехода права собственности на лизинговое имущество, что ­принципиально отличает договор лизинга от договора аренды.Несмотря на то что положение о переходе права собственности на имущество от лизингодателя к лизингополучателю не является обязательным условием договора лизинга, оно часто в него включается. Таким образом, заключаемая между сторонами сделка содержит элементы договора как аренды, так и купли-продажи. Лизингополучатель уплачивает своему контр­агенту не только лизинговый платеж, но и выкупную стоимость лизингового имущества.Организации могут учесть в целях исчисления налога на прибыль и лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество (пп.

10 п. 1 ), и расходы на его приобретение через амортизацию. Очевидно, что в момент перехода права собственности на имущество от лизингодателя к лизингополучателю происходит именно «приобретение». Если предметом договора лизинга является имущество, которое согласно главе 25 НК РФ не относится к амортизируемому, то учесть расходы на его выкуп можно на основании подпункта 3 пункта 1 ­в составе материальных расходов.

Выкупной платеж в лизинге

Содержание Лизинг — трехсторонний договор, по которому лизингополучатель (ЛП) дает указание лизингодателю (ЛД) купить у продавца актив, который затем ЛП берет в аренду. Оформление лизинговых сделок осуществляется на основании ст.

665–670 ГК РФ, закона «О лизинге» от 29.10.1998 № 164‑ФЗ и указаний, утвержденных приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15. Лизинг — это разновидность аренды, но ключевое отличие в том, что договором лизинга может быть предусмотрено приобретение лизингового актива лизингополучателем в собственность. Возможность выкупа изначально фиксируется в договоре лизинга.

Выкупная стоимость предмета лизинга — цена, за которую ЛП по окончании договора лизинга приобретает в собственность лизинговое имущество. Ее следует отличать от самих лизинговых платежей, поскольку выкупная стоимость с точки зрения учета — плата за приобретение актива. Выкупная стоимость может быть:

  1. не включена в лизинговые платежи и подлежит уплате после перечисления всей суммы лизинговых платежей.
  2. включена в состав лизинговых платежей отдельной строкой, тогда она по экономической сути является авансом и принимается к учету в этом качестве до момента выкупа объекта лизинга;

В зависимости от этого отличается порядок учета выкупной стоимости у ЛП.

Условие о выкупе предполагает, что договор лизинга будет включать в себя элементы 2 договоренностей:

  1. в части условия о выкупе имущества — о купле-продаже.
  2. непосредственно об аренде;
Рекомендуем прочесть:  Как оформить льготы ветерану труда

Размер выкупной стоимости устанавливается в договоре и зависит от длительности лизинга, срока полезного использования актива и планируемого износа. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если выкупная стоимость имущества отражается в договоре отдельной суммой, то следите за тем, чтобы ее размер не был низким.

Иначе налоговики решат, что выкупная стоимость на самом деле была «спрятана» в лизинговых платежах и представляла собой авансы, включенные в расходы неправомерно (определение ВАС РФ от 28.09.2011 № ВАС-12368/11, постановление ФАС Уральского округа от 17.05.2012 № Ф09-3197/12).

Выкупной платеж в лизинге автомобиля

Лизинговое соглашение между сторонами заключается с условием последующего выкупа арендованного имущества лизингополучателем.

Основным документом, подтверждающим переход права собственности, является договор купли – продажи, который оформляется между лизингодателем и лизингополучателем после уплаты определенной стоимости – выкупного платежа. Что такое выкупная стоимость лизингового имущества и как она формируется, читайте далее. Содержание статьи Итак, выкупная стоимость – это определенная цена транспортного средства, после уплаты которой производится перерегистрация автомобиля в Госавтоинспекции.

При заключении договора лизинга определяется размер лизингового платежа и порядка его оплаты лизингополучателем. В состав периодического платежа по лизинговому соглашению включаются:

  1. часть стоимости автомобиля, за которую лизинговое имущество было приобретено у продавца.
  2. компенсация лизинговой компании за предоставление транспортного средства, определенного маркой, моделью, а так же техническими характеристиками во временное использование;

Таким образом, на протяжении всего срока действия лизингового соглашения лизингополучатель выплачивает лизинговой компании определенную часть первоначальной стоимости арендуемого имущества.

После истечения срока действия соглашения о лизинге стоимость имущества может быть выплачена частично или полностью. Если цена автомобиля оплачена частично, то выкуп имущества осуществляется по остаточной стоимости транспортного средства. При условии полной оплаты первоначальной стоимости автомобиля выкуп имущества производится по выкупной стоимости, установленной договором.

Отношения между сторонами по договору лизинга регулируются двумя основными документами:

  • , принятом в 1998 году.
  • Гражданским Кодексом, в котором лизинг трактуется как финансовая аренда имущества;

Дополнительным документом, дающим подробное объяснение выкупной цены, является .

В соответствии с указанными документами получается, что:

  1. является разновидностью аренды.

Выкупная стоимость (выкупной платеж)

Стоимость, по которой предмет лизинга переходит в собственность к Лизингополучателю, определяемая договором лизинга. Выкупная стоимость по договору может быть зафиксирована в договоре лизинга:

  1. по окончании договора лизинга: номинальная стоимость (например 1 000 рублей) в случае если за срок лизинга оборудование самортизировано до 0, либо стоимость не меньшая чем остаточная стоимость по окончании договора лизинга.
  2. при досрочном выкупе имущества: содержит остаток непогашенной задолженности по кредиту, доходность Лизинговой компании при расторжении сделки, штрафную санкцию за досрочное погашение кредита (в случае если опция досрочного погашения не заложена в кредитную ставку);

Выкупной платеж начисленный может отличаться от выкупного платежа к уплате.

Начисленный платеж может превышать сумму платежа к уплате. Т.е. выкупная стоимость может быть 1 млн руб., а лизингополучатель должен заплатить по окончании срока лизинга например 100 тыс. руб. В таком случае в течении срока договора лизинга лизингополучатель может частично выплачивать выкупную стоимость имущества.
Или часть аванса лизингополучателя может сразу перераспределяться (зачитываться) в счет выкупной стоимости.

Выбор варианта формирования выкупной стоимости — это всегда предмет договоренности сторон сделки и зависит как от срока сделки, так и от степени амортизации имущества на конец лизинговой сделки.

Иногда формирование выкупной стоимости может быть продиктовано особенностями графика лизинговых платежей или позицией финансовой службы клиента или лизинговой копании. Таким образом, по окончании срока лизинга выкупная стоимость или выкупной платеж формирует финансовый результат выбытия основного средства с баланса лизинговой компании на баланс лизингополучателя.

И теоретически может быть любой. Методики ее определения не существует.

Однако, на практике стороны стараются, чтобы выкупная стоимость или выкупной платеж были приближены к остаточной стоимости имущества по налоговому учету.

При

Лизинговые платежи и выкупная цена: вместе или раздельно?

Лизинговый платёж и выкупная цена В соответствии со ст.

665 ГК РФ на основании договора финансовой аренды (лизинга) предмет лизинга передаётся лизингополучателю за плату во временное владение и пользование.

Как правило, интерес лизингополучателя состоит не только в пользовании имуществом, но и в его приобретении в собственность.

По соглашению сторон предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем у лизингодателя.

Данная операция осуществляется либо на основании отдельно заключаемого между ними договора купли-продажи, либо в рамках одного договора лизинга с указанием цены выкупа предмета лизинга. Выкупная цена определяется соглашением сторон в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Стороны договора лизинга вправе определить любую выкупную цену предмета лизинга1.

Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон о лизинге) лизинговый платёж представляет собой общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга. В сумму лизинговых платежей лизингодатель включает:

  1. дополнительные услуги лизингодателя (например, страхование);
  2. возмещение иных затрат, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга (например, компенсацию платы лизингодателя за использованные им заёмные средства на приобретение оборудования);
  3. доход лизингодателя;
  4. амортизацию лизингового имущества, если по окончании срока действия договора оно возвращается лизингодателю.

Если договором лизинга будет предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то в общую сумму лизингового платежа может быть также включена выкупная цена предмета лизинга2. Такой договор включает элементы договора аренды и договора купли-продажи, что делает его смешанным3.

Полная оплата выкупной цены (по истечении договора лизинга либо до этого момента; п. 1 ст. 19 Закона о лизинге, п.

1 ст. 624 «Выкуп арендованного имущества» ГК РФ) и служит основанием для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Сегодня лизинговое соглашение, имеющее отношений к двум сторонам, заключается при условии последующего выкупа лизингополучателем арендованных имущественных комплексов. Ключевой бумагой, подтверждающей переход права владения, служит договор по купле-продаже. Необходимо отметить, что оформляется он между лизингополучателем и лизингодателем исключительно после уплаты строго установленной стоимости, именуемой лизинговым платежом.

Как связаны между собой лизинг и выкупная стоимость? Каким образом данный механизм работает на современном этапе развития общества? Почему именно так? На эти и иные не менее интересные вопросы можно отыскать ответы в процессе ознакомления с материалами данной статьи.Для начала необходимо отметить, что под выкупной стоимостью следует понимать определенную цену лизингового предмета (транспортного средства, квартиры, иной недвижимости), после уплаты которой осуществляется его перерегистрация.

Стоит дополнить, что в процессе оформления договора лизинга устанавливается как величина непосредственно платежа, так и порядок его погашения со стороны лизингополучателя.