Ип ставка 0 процентов

Оглавление:

Минфин разъяснил порядок применения ставки 0% для ИП на УСН и ПСН


18 ноября 2016# Письмом от 17 октября 2016 г. N 03-11-09/60291 разъясняется ряд спорных вопросов, возникающих при применении льготной ставки — 0% по и .

1. В частности, Минфин указывает, что ИП на ПСН могут применять ставку 0% только в случае, если деятельность осуществляется им непрерывно в течение 2-х налоговых периодов в течение 2-х лет. Налоговым периодом по ПСН является срок, на который получен патент.

Часто возникает ситуация, когда ИП, по незнанию, приобретает патент сроком до середины декабря.

В таких случаях получить новый патент с 16 — 31 декабря они не вправе, так как минимальный срок на который он выдается — 1 месяц.

В связи с этим, со дня, следующим за тем, когда истек срок патента (15 декабря), ИП переводится на и УСН. И новый патент он может получить только начиная с 1 января следующего года. При этом он теряет право на применение льготной ставки по ПСН, так как им был нарушен принцип «непрерывности» применения ПСН в течение 2-х периодов.

2. Также Минфин разъяснил как быть ИП, зарегистрированным в середине года и применявшим сначала общий или упрощенный режим налогообложения, а затем перешедшим на ПСН. Допустим, налоговая ставка в размере 0% была введена в регионе с 2015 г. Гражданин, зарегистрировался в качестве ИП с 15 мая 2015 г.

и с указанной даты по 31 декабря 2015 г. применял ОСНО или УСНО, а с 1 января 2016 г.

перешел на ПСН. Он вправе применять нулевую ставку только в течение 2016 года при соблюдении принципа «непрерывности».

3. ИП, совмещающие ПСН и УСН и осуществляющие виды деятельности по которым введена ставка 0% , вправе применять ее по обоим режимам налогообложения. 4. В заключении Минфин отмечает, что если ИП, впервые зарегистрирован в 2015 году и осуществляет вид деятельности, подпадающий под бытовые услуги, то он не может с 1 января 2016 года применять льготную ставку.
Такое право в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг населению имеют индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные с 1 января

Налоговые каникулы ИП в 2020 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

28 декабря 2020 В непростых экономических условиях власти пытаются предпринимать меры, которые должны стимулировать развитие малого бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы.

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2020 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн.

При этом по итогам первого квартала 2020 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года.

Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП.
Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей.

В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы

Кто имеет право применять налоговую ставку в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения

Дата публикации: 09.11.2016 13:13 (архив) В соответствии с пунктом 3 Налогового кодекса РФ законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной налоговой системы налогообложения, в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Указанные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Согласно пунктам 1 и 2 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по патентной системе налогообложения признается календарный год. Однако, если на основании пункта 5 Налогового кодекса РФ патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Пунктом 5 Налогового кодекса РФ установлено, что патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года на основании заявления, подаваемого индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения.

В связи с возникающими вопросами по применению налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками патентной системы налогообложения необходимо иметь в виду следующее. 1. Если, например, физическое лицо впервые зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя с 15 июля 2015 и с указанной даты по 15 декабря 2015 им применялась по одному из видов предпринимательской деятельности патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов и в течение данного налогового периода он не получал других патентов по

ИП на ПСН может применять ставку 0% при соблюдении принципа непрерывности применения ПСН

Минфин в своем письме на конкретных примерах разъяснил порядок применения впервые зарегистрированными ИП ставки 0 % по УСН и ПСН.

В связи с возникающими вопросами по применению налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками ПСН необходимо иметь в виду следующее. 1. Если, например, физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП с 15 апреля 2015 и с указанной даты по 15 декабря 2015 им применялась по одному из видов предпринимательской деятельности ПСН с налоговой ставкой 0% и в течение данного налогового периода он не получал других патентов по этому виду предпринимательской деятельности со сроком окончания их действия 31 декабря 2015, то новый патент может быть выдан этому ИП со сроком начала его действия с 1 января 2016.

За период с 16 декабря по 31 декабря 2015 он обязан исчислить налоги в соответствии с ОСНО или УСН.

При этом, если указанный ИП, например, с 7 февраля 2016 на ПСН, он не вправе применять налоговую ставку 0%, так как им был нарушен принцип непрерывности применения ПСН в течение двух налоговых периодов. 2. Если в соответствии с региональным законом ставка 0% действует с 2015 года, а физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП с 15 апреля 2015 и по 31 декабря 2015 он применял ОСНО или УСН, а с 1 января 2016 перешел на ПСН, он вправе применять налоговую ставку 0% в течение 2016 года при соблюдении принципа непрерывности применения патентной системы налогообложения в течение этого календарного года. 3. Если впервые зарегистрированный ИП совмещает применение ПСН и УСН, то он вправе применять налоговые ставки 0% по видам деятельности, в отношении которых действуют такие налоговые ставки.

Поэтому, если ИП в 2015 году применяет ПСН в отношении бытовых услуг населению, этот налогоплательщик не может признаваться впервые зарегистрированным

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ — ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (с изменениями на: 24.11.2017)

(в ред.

4. Субъекты РФ получили право вводить налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении деятельности в производственной, социальной и научной сферах — с 1 января 2015, а в сфере бытовых услуг населению — с 1 января 2016.

, , )Принят Волгоградской областной Думой 30 июня 2015 годаВ соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 установить на территории Волгоградской области налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяющих упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, указанные в приложении к настоящему Закону.(в ред.

, )Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 31 декабря 2020 года.И.о.

ГубернатораВолгоградской областиА.А.ФЕДЮНИН 14 июля 2015 годаN 130-ОД Приложениек Закону Волгоградской области

«Об установлении налоговойставки в размере 0 процентовдля налогоплательщиков -индивидуальных предпринимателей,применяющих упрощеннуюсистему налогообложения»

(в ред.

)Код или раздел по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)Наименование 1 2 01.1 Выращивание однолетних культур 01.2 Выращивание многолетних культур 01.3 Выращивание рассады 01.4 Животноводство 01.5 Смешанное сельское хозяйство 01.6 Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки

Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения

СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯот 22 июля 2020 года N 53-кз ПринятДумой Ставропольского края11 июля 2020 года 1.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346_20 на территории Ставропольского края устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению на территории Ставропольского края:1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;2) обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов);3) работы столярные и плотничные;4) научные исследования и разработки;5) образование;6) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;7) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;8) деятельность в области спорта.2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящей статьей, индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, выбравшие объект налогообложения

Ставка налога для индивидуальных предпринимателей 0 процентов

» » Услуги Оформить подпискуLeave This Blank:Leave This Blank Too:Do Not Change This:Your email: В целях поддержки малого предпринимательства Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Указанный закон внес изменения в статью 346.20 НК РФ, посвященную налоговым ставкам при упрощенной системе налогообложения, а также в статью 346.50 НК РФ, устанавливающую налоговые ставки при патентной системе налогообложения. Так пункт 4 статьи 346.20 НК РФ с 01 января 2015 года для упрощенной системы налогообложения предусматривает, что законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть в течение 2 (двух) лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации. Пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ также предусмотрено, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг), должна быть не менее 70 процентов.

Указанное правило применяется только в упрощенной системе налогообложения. Аналогичные нормы предусмотрены для патентной системы налогообложения, они содержатся в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ и также действуют с 01 января 2015 года.

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы

Должен ли ип подавать дополнительно заявление о применении УСН 0% по закону о налоговых каникулах для ИП

Здравствуйте.ИП зарегистирован в октябре 2015г (УСН 6%) но имеет право на налоговые каникулы согласно Закона Красноярского края 25.06.2015№ 8-3530.ОКВЭД 45,31, сотрудников не имею, зарегистрирован впервые.Декларацию сдал по ставке 0% соответственно, так как для подтверждения льготной ставки УСН предоставлять доп.документы в ФСН не нужно, согласно Письма МинФин №03-11-11/43791 от 21.10.2013 ( пониженный тариф не является льготой ( ст.93НК РФ) и подтверждать право на него не нужно ( п.7 ст.88 НК РФ) Но специалист ФСН сказал, что так как не было подано заявление о применении УСН 0% ИП обязан заплатить налог 6%.Регламента применения льгот по данному закону я не нашел, и обязанность извещать ФСН о праве на льготу не установлено НК РФ, подскажите, пожалуйста, ИП в моем случае имеет право на льготу?И какие документы необходимо в данном случае предоставить в налоговую инспекцию 22 Марта 2016, 11:20, вопрос №1190382 Ирина, г. Норильск 500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 70% 9419 ответов 2155 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юсупов Азизбек Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 2155отзывов
  2. 9419ответов

ИринаОтвет содержится в соответствующем законе Статья 346.20 дополнена пунктом 4 следующего содержания:«4.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.Налогоплательщики,указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговуюставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Мнение экспертаАндрей ЛеруСтаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процессНалоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

  1. комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.
  2. понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
  3. освобождение от налога на прибыль;

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике.

Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе.

На 2020 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.ОглавлениеСубъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП.