Излишне перечисленная сумма ндфл за месяц отражение в 6 ндфл

Излишне перечисленная сумма ндфл за месяц отражение в 6 ндфл

Как заполнить 6-НДФЛ при возврате налога


Возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ из дохода налогоплательщика производится налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 НК. Как это отразить в форме 6-НДФЛ, рассказала ФНС в письме По строке 090 раздела 1 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала года. При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ в данном случае не заполняется.

Если налоговый агент в январе 2020 года производит возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в 2020 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. В этой связи в рассматриваемой ситуации налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2020 года (при этом в уточненном расчете по форме 6-НДФЛ раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2020 год.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом .

Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет. Обучение дистанционно. Выдаем сертификат.

на курс

«Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП»

. Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП Лариса Магафурова Хочу купить за 3 500 ₽ 6 000 ₽ «».

Как заполнить 6-НДФЛ при переплате налога?

Вопрос: Организация ошибочно уплатила НДФЛ с заработной платы за февраль 2020 г. заранее, до фактической выплаты заработной платы.

Ошибка была обнаружена при фактической выплате заработной платы за вторую половину февраля — 5 марта 2020 г. НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в надлежащем порядке. В результате у организации образовалась переплата в бюджет по НДФЛ.

Как заполнить форму 6-НДФЛ в данной ситуации?Ответ: Сумма ошибочно перечисленного НДФЛ (переплаты) в форме 6-НДФЛ не отражается. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 г. следует указать в строке 040 сумму исчисленного НДФЛ, а в строке 070 — сумму удержанного налога без учета переплаты.В разд.
2 следует отразить: по строке 100 — 28.02.2018, по строке 110 — 05.03.2018, в строке 120 — 06.03.2018, в строке 130 — обобщенную сумму заработной платы, а в строке 140 — удержанный с суммы, отраженной в строке 130, НДФЛ без учета переплаты.Обоснование: При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

2 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.При этом п.

9 ст. 226 НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, поэтому перечисление указанной суммы в авансовом порядке произведено неправомерно (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-09/7597).В данном случае ошибочно перечисленная в бюджет сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является налогом на доходы физических лиц.

Аналогичного мнения придерживаются Минфин и налоговые органы (Письма Минфина России от 15.12.2017 N 03-04-06/84250, ФНС России от 06.02.2017 N соответствии с п.

Как показать переплату в 6-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Заполнение обязательно для всех налоговых агентов по подоходному налогу.

Форма отчета унифицирована, он в ФНС ежеквартально. В отчетности отражаются накопительные данные за отчетный период с начала года и расшифровки по выплатам и налогу за последний квартал. Факт переплаты по налогу отражается в 6-НДФЛ по-разному с учетом причины ее возникновения, при этом нужно учитывать, что суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет, в Расчете не приводятся.

Переплата может стать следствием ошибки или опечатки при оформлении платежных документов. При этом налог рассчитан и удержан корректно, но в бюджет поступила сумма больше, чем указано в . В этом случае работодатель вообще никак не фиксирует такую переплату в 6-НДФЛ, а излишне перечисленные средства возмещаются ему налоговиками по письменному при соблюдении процедуры, указанной в ст.

78 НК РФ. Если с дохода удержана и перечислена в бюджет завышенная сумма налога, также возникает переплата НДФЛ. Как отразить ее в 6-НДФЛ? Надо уведомить об ошибке физлицо, которое обращается к агенту с письменной просьбой о возврате ему излишне удержанных средств (ст.

231 НК РФ). Когда возмещение произведено, возврат отражается в Расчете 6-НДФЛ по , а в при этом указываются суммы фактических удержаний. Получается, что при возврате налога работнику данные 6-НДФЛ по удержанному налогу () не будут совпадать с фактическими перечислениями в бюджет.

Суммы уплаченного НДФЛ налоговики сверяют с разностью строк 070 и 090.

Предприятие за 1 квартал начислило зарплату в размере 405 000 руб., не применялись, налогообложения – 13%.

За март зарплата в сумме 108 000 руб.

выплачена в апреле. Фактические налоговые перечисления в бюджет за март оказались выше расчетных данных на 10 000 руб.

Как в 6-НДФЛ отразить возврат налога: короткий ответ ФНС на длинный вопрос

ФНС ответила на многочисленные вопросы про отражение возврата налога в форме 6-НДФЛ в письме .

— ошибка произошла вследствие указания в платежном поручении некорректной суммы платежа – 24 040 руб.

Организация осуществляет доверительное управление ценными бумагами, и признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам. Иногда физлица-клиенты обращаются с заявлением на возврат излишне удержанного НДФЛ, возникшего по операциям в предыдущих налоговых периодах. Но как отразить такой возврат в 6-НДФЛ и при этом не получить претензий от налоговиков в неуплате налога?

Адресуя этот вопрос в ФНС, компания отметила, что уменьшая очередной платеж на сумму возвращенного налога, при дальнейшем представлении формы 6-НДФЛ суммы НДФЛ в строке 120 по соответствующим срокам не будут покрыты фактическими платежами, и при проверке налоговой иснпекции возникает риск того, что к налоговому агенту будут применены санкции, а также возникнет задолженность на сумму неперечисленного НДФЛ. В этой связи в компании даже разработали несколько предложений по зачету и возврату НДФЛ. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

По строке 090 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 НК, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные справки 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Таким образом, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата.

6-НДФЛ: перерасчет НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Форма 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) отражает суммы исчисленного налоговым агентом, удержанного и причитающегося к уплате в бюджет налога на доходы физлиц. Иногда налоговый агент вынужден произвести перерасчет начисленных ранее сумм.

Объясним, как нужно отразить в 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ, чтобы не было ошибок в отчетности.

Случаев, когда есть необходимость пересчитать налоговые обязательства, не так уж и мало:

  1. другие случаи, вызывающие необходимость уменьшения или увеличения совершенных ранее начислений.
  2. техническая или арифметическая ошибка;
  3. изменение статуса резидентства;
  4. предоставление имущественных вычетов;
  5. изменение суммы отпускных;

Пересчет НДФЛ в 6-НДФЛ будет отражаться по-разному, в зависимости от причины изменений. Рассмотрим на примерах, как правильно показать новое начисление в отчете.

Суммы отпускных могут быть уточнены из-за разных обстоятельств, например, следующих:

  1. изменение в штатном расписании в расчетном периоде.
  2. ;
  3. начисление премий за прошлые периоды;

В отчетности 6-НДФЛ изменения нужно показать в периоде перерасчета. Менеджер по продажам Сергеев ушел в очередной отпуск 21.06.2020. Отпускные он получил в сумме 52 200 руб.

за 3 дня до наступления отпуска – 17.06.2020 (60 000 руб.

было начислено, 7800 руб. – 13% подоходного налога). В июле ему была начислена премия за 2 квартал 2020, из-за которой возникла необходимость перерасчета отпускных.

Доплата составила 2000 руб. На зарплатную карту Сергеева было перечислено 15.07.2020 г. 1740 руб., удержанный НДФЛ составил 260 руб.

Что бухгалтер укажет в форме 6-НДФЛ? 110 – 17.06.2019; стр.

Как отразить в 6-НДФЛ ошибочно удержанный вычет?

Как следует из Вашего вопроса, за ноябрь 2017 года НДФЛ с зарплаты сотрудника не был удержан.

В 2020 года: стр.020 – 60 000,00 (отпускные); стр. 040 – 7800 (налог с отпускных); стр. 070 – 7800 (удержанный налог); стр.100 – 17.06.2019; стр.
Налог удержали в феврале 2020 года. Если ф. 6-НДФЛ за 2017 год Вами еще не сдана, то откорректируйте раздел 1 сдайте 6-НДФЛ за год. В разделе 1 ф. 6-НДФЛ укажите в строке 040 – удержание налога после пересчета, в строке 070 – удержанный налог до пересчета. В разделе 2 укажите все выплаты как Вами были произведены по датам фактически.

А в текущем расчете 6-НДФЛ (за 1 квартал 2020) покажите, что налог был доудержан. Для этого в разделе 2 введите дополнительные строки 100–140, которые заполните так: – 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.11.2017; – 110 «Дата удержания налога» – дата, когда была выплачена зарплата за февраль; – 120 «Срок перечисления налога» – следующий рабочий день; – 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 0 руб.; – 140 «Сумма удержанного налога» – укажите сумму, которую доудержали.

Ситуация: как отразить в 6-НДФЛ доудержание налога из-за ошибки в стандартных вычетах Ответ на этот вопрос зависит от того, в каком отчетном периоде доудержали налог: в том же периоде, когда ошиблись, или в последующих периодах.

Если в последующих, то придется сдать уточненный расчет. Налог доудержали в том же отчетном периоде, в котором допустили ошибку Если бухгалтер ошибочно предоставил вычет и доудержал налог в одном и том же текущем квартале, в расчете за текущий период разделы заполните так.

В разделе 1 отразите показатели так, как если бы ошибки не было: – по строке 020 – сумму дохода; – по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета; – по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета; – по строке 070 – сумму удержанного налога, включая доудержанную сумму. В разделе 2 сначала укажите выплаты, когда НДФЛ удержали с ошибкой: – по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог; – по строке 110 «Дата удержания налога» – дату удержания

Излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Иногда бухгалтерия работодателя удерживает из доходов сотрудника НДФЛ больше, чем нужно. Исправление ошибки затрагивает .

Рассмотрим, как нужно отразить излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ, чтобы не нарушать порядок заполнения формы. Порядок возврата НДФЛ регулируется ст.

231 НК РФ. Бухгалтерия уведомляет сотрудника в течение 10 дней об обнаруженной ошибке. На основании заявления ему возвращают излишне удержанный налог на банковский счет. Сумма должна быть перечислена в течение 3-х месяцев.

Если перерасчет связан со сменой статуса (когда нерезидент стал резидентом), расчетами с физлицом будет заниматься налоговая инспекция, в которую подается заявление и . Так как сведения о налоге попадают в форму 6-НДФЛ, необходимо в ней отразить произведенные операции. Начисление и удержание подоходного налога отражается как в разделе 1 Расчета (нарастанием с начала года), так и в формы (за последние 3 месяца).

При излишнем удержании НДФЛ возможны 2 варианта:

  1. неверное начисление и исправление ошибки произошли в одном отчетном периоде;
  2. излишняя сумма была начислена и удержана в одном периоде, а ошибка выявлена позже, в другом отчетном периоде.

Уточнению подлежит строка 040, если была завышена сумма исчисленного налога. Разница, возвращенная физлицу, отражается по . Если периоды удержания и возврата разные, то срока 090 заполняется в периоде возврата излишне удержанной суммы.

Зарплата работника – 20 000 рублей в месяц (за 1 квартал начислено 60 000 руб.), должен был составлять по 1400 руб. в месяц (4200 руб. за весь квартал).

Бухгалтерия ошибочно не предоставила работнику стандартный вычет на ребенка за январь.

Излишне удержанная сумма налога составила 182 рубля. НДФЛ был удержан за январь в сумме 2600 руб., за февраль и март по 2418 рублей, всего за квартал удержано 7436 руб.

После обнаружения ошибки и перерасчета сумма налога за квартал составила 7254 руб.

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

» Случаи переплаты по НДФЛ нередки.

Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату? Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц.

В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента. В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета. Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него.

Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом. Как правило, вся отчетность формируется в программе.

Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога. В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

  1. Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
  2. теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница.

Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах.

Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июня 2020 г.

ВАЖНОЕ

Е.А. Шаронова,ведущий экспертРасчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 г. нужно сдать не позднее 31 июля.

Хотя налоговики и обещали упростить форму расчета и четче изложить порядок его заполнения, до сих пор этого так и не произошло. Теперь обещают сделать это в следующем году.

Но расчет надо заполнять «здесь и сейчас».

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

Сотрудник был уволен в декабре 2017 г. Однако, считая свое увольнение незаконным, он обратился в суд.

И 30.05.2018 суд решил восстановить его на работе, а нас обязал выплатить заработок за время вынужденного прогула и компенсацию морального вреда. Сотрудник на работу вышел, но 31.05.2018 написал заявление об уходе.

Рекомендуем прочесть:  Рейтинг нпф за 2020 год

И был уволен в этот же день. Как быть с НДФЛ: перечислить сотруднику все суммы за минусом НДФЛ или все-таки полностью?

Как это отразить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Надо ли подавать в ИФНС корректировки за прошлый год?

— Если вы задаете такой вопрос, значит, в решении суда про удержание НДФЛ с причитающихся работнику сумм ничего не сказано.

А раз так, вы обязаны выплатить работнику все суммы полностью, не удерживая из них НДФЛ.

Поскольку в этом случае вы не имеете возможности удержать НДФЛ из доходов работника, вам необходимо представить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2». С этим согласны Минфин и ФНС, ; .

Корректировки за прошлый год подавать в ИФНС не придется.

Внимание Компенсация морального вреда, выплаченная бывшему работнику по суду, НДФЛ не облагается; , ; .

А полностью освобожденные от налога доходы ни в расчете 6-НДФЛ, ни в справке 2-НДФЛ отражать не надо, .

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

→ → Актуально на: 19 августа 2016 г.

Мы рассматривали в отдельной консультации . А как возврат налога должен быть отражен в ?

Расскажем в нашем материале. Если удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть.

Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан ().

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (). При приобретении статуса налогового резидента РФ () НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (). Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан.

Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (). Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога».

И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью. Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет. Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Как оформить 6-НДФЛ, если налог переплатили?

В форме 6-НДФЛ вы отражаете суммы налога, который исчислили и удержали с работников. А поля, где нужно записывать уплаченный налог, в отчете нет. Поэтому если вы ошибочно переплатили НДФЛ, непонятно, какие показатели вносить в отчет.

И где показать эту переплату. Все зависит от того, правильно вы удержали НДФЛ с работника или были ошибки. Рассмотрим подробно две ситуации.

Если вы неправильно рассчитали НДФЛ, вначале исправьте ошибку. Сторнируйте излишне начисленный налог в бухгалтерском учете. Затем внесите корректировки в налоговый регистр по НДФЛ.

Далее в письменной форме сообщите работнику, что вы удержали с него лишний НДФЛ (п.

1 ст. 231 НК РФ). Он может подать в бухгалтерию заявление на возврат. И если работник напишет заявление, верните переплаченный налог на его банковский счет. Если же работник не хочет писать заявление, ничего ему не возвращайте.

Просто на сумму переплаты уменьшите НДФЛ, который будете удерживать при следующей выплате дохода сотруднику.

Важное обстоятельство Излишне удержанный НДФЛ верните работнику, только если он написал заявление (п.

1 ст. 231 НК РФ). В противном случае зачтите переплату в счет налога с других доходов. Теперь об отчете 6-НДФЛ. В разделе 2 вы отразите выплату, с которой неправильно удержали налог.

И в строке 140 укажите ту сумму налога, которую вычли из зарплаты сотрудника, включая лишнее. Поскольку здесь отражается фактически удержанный налог (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № В разделе 1 запишите такие суммы.

В строке 040 укажите рассчитанный НДФЛ со всех доходов.

Поставьте сумму, которую вы получили после того, как исправили ошибку.

Например, вначале вы ошибочно начислили 150 000 руб.

НДФЛ, а потом исправили на 149 000 руб. Тогда в строке 040 будет 149 000 руб. В строке 070 укажите НДФЛ, который реально удержали с работников.

Налог вы удержали лишний, поэтому показатель в строке 070 может быть больше, чем в строке 040. Если вы вернули работнику переплату, запишите эту сумму в строке 090.

Излишне выплаченная зарплата в 6 ндфл

Содержание Бывают ситуации, когда может понадобиться перерасчет в 6-НДФЛ.

Это может происходить в случае корректировки декабрьской зарплаты, либо ошибок работников. Каждый работник бухгалтерии должен знать, как в 6-НДФЛ отразить перерасчет и корректировки.Когда в организации следует пересчитывать ранее начисленный налог? Как отразить перерасчет НДФЛ в форме 6 НДФЛ, и будут ли применены санкции к организации, расскажем обо всем подробно.Агенты исчисляют налог нарастающим итогом с начала отчетного года.

Перерасчет отчета 6 может подаваться по следующим причинам:

  1. перерасчет в связи с увольнением сотрудника, не отработавшего аванс.
  2. изменение окладов в штатном расписании после отправки работника в отпуск;
  3. перерасчет в связи с изменением статуса сотрудника, если он стал резидентом РФ или наоборот;
  4. предоставление сотрудником больничного листа во время отпуска;
  5. счетная или техническая ошибка работника бухгалтерии;
  6. отзыв из отпуска;
  7. начисление премии или иных выплат за прошлый период;
  8. представление работодателем имущественных вычетов работникам;
  9. отпускные сотруднику начислены некорректно в связи с дополнительным премированием;

Во всех этих ситуациях происходит не только изменение дохода, но и начисленный НДФЛ. Для этого в декларации необходимо сделать перерасчет и подать документы до того момента, когда расхождения обнаружат налоговики.Перерасчет НДФЛ в 6 НДФЛ вследствие технического сбоя программы – это самая простая ситуация, которую исправить совсем несложно.

Необходимо оправить в налоговую уточненные расчеты, изменив показатели.Когда инспекторы получат корректировку, сразу поймут, что к сведению необходимо принимать уточненный перерасчет отчета.Памятка по заполнению отчета.В случае перерасчета оплаты труда, изменяется среднемесячный заработок в большую или меньшую сторону. Соответственно, изменяются и суммы перечисления дохода и удержанные при выплате НДФЛ.Порядок уточнения сведений для случаев уменьшения выплат и налогов регламентирован приказом ММВ 7-11/450@ от 14 октября 2015 г.

Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июля 2017 г.

Е.А.

Шаронова,ведущий экспертНаконец-то у Минфина и ФНС появилась единая позиция по вопросу предоставления работодателем имущественного вычета работнику, который обратился за этим вычетом в середине года. НДФЛ с доходов работника надо пересчитать с начала года, а излишне удержанную сумму ему вернуть. В том числе и за счет НДФЛ, удержанного с доходов других работников.

Если во II квартале 2017 г., например в мае, работник принес вам заявление о предоставлении имущественного вычета и выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на вычет, этот вычет нужно ему предоставить с начала года (а не с месяца подачи документов, как это было ранее). Теперь налоговики и Минфин наконец-то единодушны в этом, ; . То есть вам нужно пересчитать НДФЛ с января по апрель с учетом вычета и излишне удержанную сумму вернуть работнику.

А с мая налог из доходов удерживать уже не надо. Но несмотря на то, что налог надо пересчитать с начала года, уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., как разъяснила ФНС, подавать в инспекцию не нужно. Все операции следует отразить в расчете за полугодие.

Ранее налоговая служба разъясняла, как нужно заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ, если у какого-то сотрудника сумма предоставленных вычетов за месяц (на приобретение жилья, на лечение/обучение, на детей, , , , , ) оказалась больше дохода.