Оборотно сальдовая ведомость по счету 106 21

Оборотно сальдовая ведомость по счету 106 21

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?


Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии. В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится. Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8. Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра.

Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит. Это две части бухгалтерского счета.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.

с какой целью и как формируется

Оборотно сальдовая ведомость по счёту 01 Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели.

Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Обратите внимание Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк оборотно-сальдовой ведомости .xlsСкачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости .doc Для чего нужен данный документ Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый. Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  1. что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  2. а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.
  3. может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,

Виды оборотно-сальдовой ведомости Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  • по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  • по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  • Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример)?

    Ведение бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

    сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 21 июня 2020 Как составить оборотно-сальдовую ведомость корректно — весьма актуальный для современного российского бухгалтера вопрос. Каковы важнейшие нюансы этого процесса, расскажем в нашей статье. Существуют 3 основных типа обороток:

    1. ведомости, в которых фиксируются операции по субсчетам и аналитическим счетам;
    2. ведомости, в которых отражаются совокупные операции по синтетическим счетам;
    3. так называемые шахматные ОСВ, заполняющиеся не по учетным счетам (как первые 2 регистра), а по записям из журнала операций.

    При этом структура ведомостей 1-го типа будет в большинстве случаев весьма схожей на всех предприятиях, поскольку перечень синтетических счетов утвержден законодательно — приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

    В свою очередь, ОСВ, отражающие цифры по аналитическим счетам, могут быть очень разными — в зависимости от содержания хозяйственных операций в конкретной фирме. Изучим формирование оборотки на примере распространенного синтетического счета 62 и соответствующего ему активного субсчета 62.01.

    В общем случае формирование ОСВ предполагает внесение данных в таблицу, состоящую из 7 столбцов:

    1. в 1-м фиксируется счет, субсчет или аналитический счет, отражаемый в ведомости;
    2. в 6-м и 7-м отражается сальдо по дебету или кредиту на конец периода.
    3. в 4-м и 5-м фиксируются обороты в расчетном периоде также соответственно по дебету и кредиту;
    4. во 2-м и 3-м указывается сальдо по дебету или кредиту на начало отчетного периода;

    Предположим, компания продала контрагенту товар на сумму 30 000 руб.

    Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

    > > > 05 января 2020 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 (далее — ОСВ) представляет собой свод данных по хозяйственным операциям, которые проводятся с использованием этого счета. Особенности формирования ОСВ связаны с тем, что счет 60 является активно-пассивным.

    Приведем образец такой ведомости и расскажем о ее заполнении. Счет 60 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

    ВАЖНО! Сальдо нужно отражать развернуто, так как дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата, а кредитовое — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги.

    Аналитический учет по этому счету удобно вести как в разрезе субсчетов, так и по каждому поставщику. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, по субсчетам счета, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ отдельно по каждому поставщику.

    Последний отчет может служить основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

    В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:

    1. Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.

    О том, как должен быть заполнен акт выполненных работ, подробно рассказано .

    1. Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты.

    Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

    » » Добрый вечер, уважаемые читатели моего блога!

    Сегодня моя подборка материалов будет предназначена оборотно — сальдовой ведомости. Разберем все вопросы связанные с ней — для чего нужна, как ее составлять, как читать, как не потеряться в счетах, рассмотрим образец заполнения оборотно — сальдовой. Если у вас будут вопросы — пишите их в комментариях, какие у вас были ошибки при составлении оборотно — сальдовой ведомости и есть ли у вас опыт их исправления?

    Выучить бухгалтерский учёт нельзя. Его нужно понимать и исполнять. И также необходимо постоянно следить за изменениями нормативной базы, чтобы своевременно скорректировать порядок отражения отдельных операций. Результатом каждого отчётного периода является составление сальдовой ведомости и сведение баланса за месяц, квартал, год.
    На основании этих документов строится вся отчётность, поэтому знать правила заполнения оборотной ведомости должен каждый бухгалтер. Разобраться в них новичкам поможет образец ОСВ с пошаговой инструкцией по её составлению.

    Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами.

    В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов.

    Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой ссылке.

    Обычные документы могут видоизменяться с учётом специфики предприятия или заполняться в произвольной форме. Унифицированные формы не могут изменяться.

    Это регламентируют ФЗ № 402-ФЗ «О бухучёте» от 06.12.2011, вступивший в силу с 01.01.2013, и Постановление Правительства РФ № 835 от 08.07.1996.

    Формы первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ.

    Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

    Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни.

    Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

    Звонят, угрожают различными способами воздействия. Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

    Правительства Москвы

    Министерства юстицииРоссийской Федерации

    Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

    Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.

    Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат.

    Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела. Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения. Подача документов Берем все на себя.

    Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание.

    Контроль каждого движения дела.

    Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение. Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему

    Оборотная ведомость

    Исходная информация, необходимая для составления бухгалтерских отчетов, теперь содержится в Главной книге.

    Так как Главная книга большая, а информации, необходимой для составления отчетов, в ней недостаточно, бухгалтеру имеет смысл выполнить небольшую предварительную работу: выписать эту информацию и включить ее в оборотную ведомость. представляет собой перечень оборотов и остатков по счетам за определенный период времени. с субсчетами организации «Белая ромашка» представлена в таблице.Каждая строка таблицы соответствует итогам по одному листу Главной книги.

    В частности, строка оборотной ведомости для счета 51 «Расчетные счета» здесь соответствует листу Главной книги счета 51, который был показан ранее.Начальное сальдо – сальдо счета на начало отчетного периода. Конечное сальдо – сальдо на конец отчетного периода.Итоговые суммы образуют три пары равных результатов. Это следует из принципа двойной записи.

    Отсутствие равенства в какой– либо паре будет означать, что оборотная ведомость заполнена неправильно. Из перечня счетов, задействованных в представленной оборотной ведомости, видно, что организация «Белая ромашка» является производственным предприятием.

    без субсчетовПредставленная выше оборотная ведомость имеет небольшой недостаток: в ней не указаны итоговые данные по счетам, которые имеют субсчета. Соответствующая информация распределена по субсчетам.Информацию по таким счетам можно получить простым суммированием данных по субсчетам.

    Полученные результаты можно было бы включить в оборотную ведомость в виде дополнительных строк.Но возможен и другой вариант – составить отдельную оборотную ведомость, которая не содержит субсчетов.Такая оборотная ведомость будет иметь более компактный вид (с.

    111–112) Развернутое сальдоОбратим внимание на то, как рассчитано конечное сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По этому счету получилось два сальдо: одно дебетовое, другое кредитовое.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в «1С:Бухгалтерии 8»

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    30.06.2006 подписывайтесь на наш канал Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы «1С».

    Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (меню «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету») показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

    Для формирования «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку «Сформировать» на командной панели формы отчета. Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета.

    С помощью кнопки «Настройка.» командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто. Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

    Для примера используем счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», организацию ООО «Белая акация», период 01.04.2006-30.04.2006.

    Для того, чтобы получить данные только по контрагенту «МГТС» с детализацией по документам расчетов на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — Равно, Значение — МГТС (выберем из справочника «Контрагенты»). На закладке «Детализация» из 3 субконто,

    Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

    Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях. Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе.

    Как разобраться со сведениями, которые предоставляет ОСВ, и какую информацию несет каждая строка этой формы? Содержание статьи Оборотно-сальдовая ведомость – один из важнейших накопительных регистров бухгалтерского учета, отражающий состояние различных счетов учета на конкретную дату.

    Из названия документа можно понять, что его структура включает информацию об оборотах и сальдо по одному или нескольким счетам.

    То есть, документ несет в себе информацию об остатке на начало периода, о движениях за указанный промежуток времени и сформированному по итогам результату. Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией. Сведения из ОСВ подчиняются правилам бухгалтерского учета и учетной политики организации.

    Форма предполагает четкое следование инструкциям, без инициативных отклонений.

    Ранее отмечено, что ведомость — реестр сведений о фактах количественного и качественного изменения сторон хозяйственной деятельности компании.

    Отметим несколько основных функций ОСВ:

      выявление неточностей и искажений в учете; сведение воедино информации о состоянии предприятия; источник для оценки рентабельности; фактор определения путей развития; отслеживание корректности ведения БУ и НУ; оценка прибыльности компании внешними пользователями; контроль распределения стоимостных показателей.

    Ведомость можно составить в любое требуемое время (за день, месяц, квартал, год), по конкретному счету или по совокупности нескольких.

    Форма «оборотки» должна содержать необходимые реквизиты: Титул документа.

    Оборотно-сальдовая ведомость

    14017 относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели.

    Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

    Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

    ФАЙЛЫ Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый. Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

    1. что такое обороты кредитовые и дебетовые,
    2. может ли быть на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
    3. а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

    Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

    • по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
    • а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).
    • по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),

    На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам.

    Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

    › В экономической теории есть понятия «поток» и «запас».

    В теории бухучета им соответствуют понятия «оборот» и «сальдо».

    Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей. Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным (обобщенным) счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов. Узнать, что же это такое оборотно-сальдовая ведомость и скачать образец ее заполнения, вы можете в этой статье!СодержаниеОборотно-сальдовая ведомость – это отчет, содержащий информацию об остатках и движении денежных средств между счетами на начало и конец отчетного периода.Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу.

    Оборотно-сальдовая ведомость – это документ, который составляют вслед за:

    1. Начислением налоговых обязательств
    2. Формированием финансовой отчетности
    3. Списанием производственных затрат
    4. Начислением амортизации

    На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса. Также этот отчет необходим для контроля корректности отображения в бухучете проводок и систематизации информации о них.Как говорилось выше, данный документ позволяет судить о факторах, влияющих на качественное и количественное изменение статей бухгалтерского баланса: опираясь на данные отчета, и сопоставляя эту информацию с другими фактами хозяйственной деятельности можно делать выводы о том, по каким причинам имело место изменение финансовых результатов.

    ниткой? Фотографии и пошаговое руководство содержатся в нашей новой публикации по ссылке.Особенностью этого вида отчета является то, что его можно составлять в разрезе отдельных счетов, или даже субсчетов, а также то, что его составляют на любую дату, не дожидаясь конца отчетного периода.В зависимости от того, что является объектом исследования, документ формируют по синтетическим счетам, по аналитическим счетам и шахматным образом.Документ, составленный по синтетическим счетам, позволит определить, корректно ли разнесены по счетам денежные средства.

    Оборотно-сальдовая ведомость: её значение в бухгалтерском учёте

    Выучить бухгалтерский учёт нельзя. Его нужно понимать и исполнять.

    И также необходимо постоянно следить за изменениями нормативной базы, чтобы своевременно скорректировать порядок отражения отдельных операций.

    Результатом каждого отчётного периода является составление сальдовой ведомости и сведение баланса за месяц, квартал, год. На основании этих документов строится вся отчётность, поэтому знать правила заполнения оборотной ведомости должен каждый бухгалтер.

    Разобраться в них новичкам поможет образец ОСВ с пошаговой инструкцией по её составлению.СодержаниеДалеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами. В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы.

    Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов.

    Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой .Обычные документы могут видоизменяться с учётом специфики предприятия или заполняться в произвольной форме.

    Унифицированные формы не могут изменяться. Это регламентируют ФЗ № «О бухучёте» от 06.12.2011, вступивший в силу с 01.01.2013, и Постановление Правительства РФ № от 08.07.1996. Формы первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ.

    Последние изменения в Закон 402-ФЗ внесены 23.05.2016 на основании ФЗ N 149-ФЗ. Перемены коснулись деятельности бухгалтерий государственных организаций.Правильный бухучёт в организации начинается с изучения нормативных документовДля работы все виды возможных доходов, расходов и сделок закодированы по счетам.

    Виды счетов бухгалтерского учёта:

    1. аналитические (субсчета).
    2. синтетические;

    Разница между ними состоит в степени детализации.

    Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Положение…».

    Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2020 — 2020

    > > > 14 января 2020 Оборотно-сальдовая ведомость — важнейший бухгалтерский источник как с точки зрения обеспечения качества внутреннего документооборота предприятия, так и представления отчетности в контролирующие органы. Каковы нюансы его составления, расскажем в нашей статье.

    Вам помогут документы и бланки: Исторически термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.

    Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    Данный НПА предусматривает, что:

    1. сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
    2. формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.
    3. в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;

    Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе. Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.