Образец заполнения книги учета доходов и расходов ип на осно

Образец заполнения книги учета доходов и расходов ип на осно

Кудир для ип на осно в 2020 году. образец заполнения


Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при ОСНО.

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у ИП. Компании, в т.ч. ООО на ОСНО от этой ступени контроля в данном случае освобождаются.

В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы.

Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет: И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР.

Ее особенности:

  1. Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к НДС.
  2. Учет движения средств ведется кассовым методом.
  3. Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.

Книгу можно заполнять:

  1. В бумажной форме.
  2. В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже: Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить.

Эта обязанность лежит на предпринимателе. И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  1. Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты. Исправлять аккуратно. Зачеркивать одной линией.
  2. Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  3. Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.
  4. Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  5. Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. Организации на УСН.
  2. ИП на , , , (т.е. все кроме ).

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  2. для ЕСХН;
  3. для ОСН;
  4. (книга учета доходов) для ПСН.

Основные правила ведения КУДиР:

  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

    При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по .

КУДиР ИП на ОСНО

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения.

В этой статье рассмотрим ведение .

КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

КУДиР признается регистром налогового учета, хотя в нем бухгалтерский и налоговый учет объединяются. В документе отражаются следующие данные:

  1. расчет заработной платы и обложение ее налогом;
  2. коммунальные услуги и иные расходы;
  3. налогообложение хозяйственных операций с выявлением разницы, которая в итоге подлежит обложению НДФЛ.
  4. сведения об основных средствах и амортизационных отчислениях;

КУДиР ИП нужна для формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, которым считается календарный год.

ИП уплачивает в бюджет 13% от рассчитанной разницы между доходами и расходами. Если по итогам налогового периода финансовый результат отрицательный, т.е.

Есть убыток, то налог не уплачивается. Также убыток не переносится на будущий налоговый период и не покрывается за счет прибыли следующих лет.

КУДиР на ОСНО формируется с начала налогового периода.

Книгу учета ведет либо сам предприниматель, либо работник бухгалтерии, хранят ее в течение 4 лет. ИП предоставляют книгу учета вместе с отчетностью 3–НДФЛ. Таким образом КУДиР сдают в налоговую по месту регистрации до 30 апреля.

Журнал имеет унифицированную форму.

Однако предприниматель имеет право самостоятельно создать форму документа. Все преобразования согласуйте с налоговым органом. Если разработанный вариант регистра не согласовать, то налоговая может не засчитать ведение книги.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде.

Книга, оформленная в электронном варианте, по итогам календарного года распечатывается. Также она прошнуровывается, пронумеровывается и подписывается.

Все это проделайти и с книгой, которую вели в бумажном виде.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателя на ОСНО

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР).

Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при . При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у .

Компании, в т.ч. от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы.

Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

  1. .
  2. .
  3. .

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  1. Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к .
  2. Учет движения средств ведется кассовым методом.
  3. Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.

Книгу можно заполнять:

  1. В бумажной форме.
  2. В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

Крайним сроком отчета по КУДиР в ФНС является 30-ое апреля.

То есть до этого числа книга учета за прошедший код должна быть заверена инспектором.

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже: Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить.

Эта обязанность лежит на предпринимателе.

И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  1. Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  2. Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.
  3. Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  4. Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты.
  5. Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

→ → Обновление: 24 июня 2020 г.

ИП на основной системе налогообложения должны вести учет полученных доходов и произведенных расходов в рамках предпринимательской деятельности. Данные учета доходов и расходов необходимы для дальнейшего определения налоговой базы по НДФЛ (, учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв.

Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Для ведения налогового учета предприниматель на ОСН использует книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, которой утверждена Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции о полученных предпринимателем доходах и произведенных расходах на основании первичных учетных документов, а также результаты осуществляемой ИП деятельности (, утв.

Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002). Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге или в электронном виде.

Если книга учета ведется электронно, то по окончанию года ее необходимо будет распечатать (, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Книга учета, а также первичные документы, подтверждающие доходы и расходы, должны храниться у ИП в течение 4-х лет (, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002). Правила отражения доходов и расходов в книге учета утверждены Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Доходы отражаются в книге учета по дате их получения, то есть днем фактического поступления дохода (). В доход включаются все поступления от реализации продукции (оказания услуг) без уменьшения на налоговые вычеты, а также стоимость безвозмездно полученного имущества (, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Выручка от реализации имущества, которое используется в деятельности ИП, включается в доход периода, в котором эта выручка была фактически получена.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

11844 Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению. ФАЙЛЫ Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности.

ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе. ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Заполнение книги не является одномоментным.

Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции. Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет). Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.
Книга имеет унифицированную форму.

Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц.

Затем книга регистрируется в местном налоговом органе. В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП.

Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

ИП на ОСНО – книга доходов и расходов

Последнее обновление: 08.10.2020 Время чтения: 7 минут Отправим статью вам на почту Отправить 584 Распечатать Для регистрации операций своей деятельности индивидуальный предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов.

На основе КУДиР делается расчет налоговых отчислений за отчетный период.

Книга учета доходов и расходов для разных систем налогообложения выглядит по-разному.

В статье разберем особенности ведения и правила заполнения КУДиР при ОСНО , используя пошаговую инструкцию. Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Фиксированные взносы за IV квартал 2020 года до 31.12.2019
  2. Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020
  3. Налог ЕНВД за IV квартал 2020 года до 25.01.2020

Оглавление ИП на ОСНО при заполнении книги руководствуется Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм.

от 19.06.2017). Данный порядок учета не затрагивает предпринимателей на УСН, ПСН, ЕСХН.

Скачать бланк КУДиР для ИП на ОСНО Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге и в электронной форме. Если предприниматель решил заполнить КУДиР на бумаге, необходимо произвести следующие пошаговые действия до начала коммерческой деятельности:

  1. лично заверить книгу в налоговой инспекции.
  2. заполнить титульный лист;
  3. приобрести книгу учета или скачать бланк документа онлайн, используя бесплатный сервис, и распечатать;
  4. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);

Если предприниматель предпочитает вести книгу в электронном виде, нужно:

  1. лично заверить книгу в налоговой инспекции.
  2. распечатать документ после окончания налогового периода;
  3. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

> > > 29 Январь 2020 ,

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.Как вести учет ИП на ОСНО?

На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2020 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов.

Учет ведется по кассовому методу.

Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе.

В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе. Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно.

Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее.

КУДиР для УСН в 2020: образцы заполнения

Кто обязан вести КУДИР?

ПСН +

ОСНО +

ЕСХН +

ЕНВД +

Пустой бланк

Рис.

Пустой бланк КУДИР Excel (за отчетность с 2020 года).

Нулевая КУДиР Как заполнить? Даже если нет дохода(не велась деятельность), нулевая книга учета доходов и расходов всё равно должна быть в наличии. Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта (необходимо выбрать тариф Нулевой).

УСН Доходы (6%): образец заполнения I Раздел: Дата и номер первичного документа ➔ Для УСН Доходы Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.

При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора. I Раздел: Содержание операции ➔ Для УСН Доходы Четких правил для формулировок в КУДИР не прописано! Главное это верно отобразить сумму операции и номера документов.

Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.

Пример поступления средств Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2020 г.

по договору ПР-1356-10/19Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2020 Z-отчет №00000001 Если применяется БСО?

Для каждой БСО должна быть отдельная запись в КУДИР. Если в течение дня было выписано несколько БСО, то можно составить единый ПКО(в нём нужно будет указать номера всех БСО) и внести единую запись в КУДИР.

Пример заполнения книги доходов и расходов ИП на ОСНО

Автор статьиВиктория Ананьина 4 минуты на чтение1 200 просмотровСодержание Каждый ИП с начала осуществления своей деятельности обязан вести КУДиР либо, как еще ее называют, книгу учета.

В ней он должен фиксировать все совершаемые по факту хозяйственные операции о доходах и тратах.

Об этом свидетельствует главный правовой документ, который регулирует вопросы, связанные с налоговым учетом ИП на ОСНО. Речь далее пойдет о Порядке учета доходов и расходов и хоз. операций для ИП (далее по тексту сокращенно – Порядок).

Настоящий Порядок введен .Как установлено, ИП приобретает КУДиР самостоятельно и использует для целей обобщения, систематизации, накопления сведений, которые зафиксированы в первичной документации.

До начала внесения записей в книгу учета ИП на ОСНО обязан заверить ее в ИФНС. Если он решает вести КУДиР на электронном носителе, что не возбраняется Порядком, то по завершению налогового периода он должен вывести ее на бумагу и опять же заверить у полномочного должностного лица в ИФНС.Важно! Порядок, утв. Приказом Минфина и МНС РФ от 13.08.2002, не распространяется на ИП, которые работают на УСН, ЕНВД либо ЕСХН.
Следует также принять во внимание, что юрлица на ОСНО вести КУДиР не должны.Между тем отсутствие у ИП на ОСНО книги учета либо наличие в ней грубых ошибок, влечет за собой наложение штрафа по и .

Штрафные санкции применяются ИФНС по факту обнаружения указанных нарушений.В общем случае ИП на общем режиме ведет стандартный налоговый учет. Тем не менее, при оформлении, ведении книги учета предприниматель должен принять во внимание, что:В основе КУДиР лежит хронологический порядок, внесение записей помесячно, нарастающим итогом и так от начала до конца текущего года.Хоз. операции регистрируют в ней по факту позиционным способом по первичной документации за конкретный налоговый период.Выполненные и регистрируемые хоз.

операции могут и должны подтверждаться конкретными первичными документами, составленными по требуемой форме.При

Как предпринимателю на ОСНО вести книгу учета доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов ведите по форме, утвержденной .

При необходимости предприниматель может разработать другую форму книги учета доходов и расходов исходя из специфики своей деятельности. Использование самостоятельно разработанной формы книги учета нужно согласовать с налоговой инспекцией, в которой предприниматель состоит на учете. Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей.

Порядок согласования законодательно не прописан. Поэтому свою форму книги учета можно представить в инспекцию для заверения с сопроводительным письмом.

Перед подачей книгу предварительно оформите по общим правилам. Книгу учета доходов и расходов составляйте в единственном экземпляре. На каждый год открывайте новую книгу учета. Это следует из положений пункта 4 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей, а также из абзаца 2 общих требований к порядку заполнения книги учета.
Способы ведения книги Вести книгу учета доходов и расходов можно как на бумаге, так и в электронном виде (п. 7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета доходов и расходов (бумажном или электронном), порядок ее оформления различается. Если предприниматель ведет книгу учета на бумаге, до начала внесения в нее записей необходимо:

  1. заполнить титульный лист;
  1. сшить и пронумеровать страницы.

    На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;

  1. заверить книгу в налоговой инспекции и скрепить печатью.

Это следует из положений пункта 8 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей.