Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации

Пояснительная записка в ФНС об убытках фирмы


Вопрос: Как правильно объяснить убытки? Ответ: Все зависит от Вашей конкретной ситуации. Как правило составляется письмо в свободной форме, где объясняется причина (причины) возникновения убытков. Сами причины могут быть разные, например: — Отсутствие выручки от реализации или её незначительный объём.

Эти признаки характерны для вновь созданных организаций. Причём период становления организации может растянуться на несколько налоговых периодов, а для некоторых отраслей – и несколько лет. Также незначительный размер доходов можно объяснить длительным циклом производства (работ).

В этом случает необходимо обратить внимание инспекто?ов на условия договоров.

— Освоение компанией новых рынков сбыта. В связи с этим временно снизились объёмы продаж и возросли расходы.

В качестве доказательства данного факта можно приложить к пояснениям документ (например, приказ руководителя), утверждающий маркетинговую политику, бизнес-план и т.

п. — Снижение цен. Причины могут быть следующие: падение спроса; сезонность вида деятельности (в этом случае необходимо составлять прайс-листы на каждый сезон); невыгодная реализация товаров, например, по причине истечения срока годности товара. — Снижение объёмов продаж. В этом случае можно составить отчёт в денежном и количественном выражении, отражающий снижение объёмов выпуска и продажи продукции.

Снижение объёма продаж может быть обусловлено потерей крупных покупателей в связи со сменой руководства.

В этом случае к пояснениям можно приложить переписку с контрагентами. — Крупные разовые расходы в отчётном периоде.

Например, приобретение и ввод в эксплуатацию объекта недвижимости или капитальный ремонт помещения. — Форс-мажор (пожар, наводнение и т.

п.). Для обоснования этого факта необходимо иметь соответствующую справку от государственного органа (например, МЧС России), а также документы, подтверждающие ущерб, в том числе инвентаризационные описи.

Таким образом, причины по которым организация получила убыток, могут быть абсолютно разными.

Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 апреля 2017 г.

ШПАРГАЛКА

А.Ю. Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЕсли компания подает декларацию по налогу на прибыль с убытком, то она должна быть готова к тому, что налоговики потребуют пояснения.

Это касается и организаций, применяющих «доходно-расходную» УСН.

Игнорировать требование о представлении пояснений не рекомендуется: это чревато штрафами, доначислениями по камеральной проверке и риском назначения выездной. При камеральной проверке декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такого убытка.

Внимание По правилам, установленным самой ФНС, «убыточные» декларации могут стать поводом для выездной проверки, только если подаются 2 года подряд плюс убыток заявлен и в декларациях за отчетные периоды текущего года; .

Но на практике налоговики начинают угрожать включением в план выездных проверок раньше.

Иногда это понимают так: запросить пояснения ИФНС может при камеральной проверке лишь декларации за тот период, в котором убыток образовался.

Но это неверно. Ведь компания может перенести убыток и на будущее. Получается, что налоговики вправе потребовать пояснения по убытку прошлых лет, заявленному в декларации за отчетный период или за год, в котором получена прибыль. То есть запрашивать пояснения они могут в течение всего времени, пока компания будет уменьшать прибыль на сумму когда-то полученного убытка.

И это законно. Запросить пояснения налоговики могут и при проверке уточненной декларации, в которой либо впервые заявлен убыток, либо он увеличен по сравнению с первичной декларацией. Наши читатели сообщают, что уже получают от налоговиков требования о представлении пояснений по «убыточным» декларациям за 2016 г.

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец

.

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования.

Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется. В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам.

Образец будет дан в конце статьи. и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности. Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения?

При такой ситуации есть два варианта поведения:

  1. оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
  2. искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т. е. убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда. При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам.
Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток.

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

» Пенсионное страхование В налоговых инспекциях создаются комиссии по легализации налоговой базы, в т.ч. так называемые «убыточные комиссии», цель которых – побудить организации к самостоятельному анализу правильности исчисления налогов и причин получения убытков ().

Так, на комиссию будут отобраны организации, которые по строке 100 «Налоговая база» Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль показывали убыток как в течение 2 предыдущих лет, так и в текущем году.

Не останутся незамеченными и те организации, у которых низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль.

Эта нагрузка определяется путем соотнесения исчисленного налога и доходов организации по данным декларации по налогу на прибыль.

Так, для торговых организаций низкая нагрузка означает: Для рассмотрения результатов деятельности организации на комиссии в налоговую инспекцию вызываются представители организации (руководитель, главный бухгалтер). Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией . Если в декларации по налогу на прибыль сумма расходов превышает сумму доходов, значит, по итогам налогового периода организацией получен убыток.

Особое внимание налоговая инспекция обращает на убыточность в годовой декларации.

Рассмотрим две возможные ситуации возникновения убытка.

Какой вывод сделает : предприятием отражен убыток от реализации покупных товаров. Этот факт указывает на возможное нарушение положений ст.

Ознакомьтесь со статьями доходов и расходов, которые были приняты для налогового учета. Определите причину убыточности компании, которая будет признана уважительной в налоговой инспекции. 2 Обоснуйте убыток тем, что предприятие является новым и нуждается в проведении определенных мер для развития. Как правило, данная причина является веским обоснованием превышения расходов над доходами.

Обязательно уточните, что деятельность компании соответствует установленному бизнес-плану; укажите отчетный период, в котором ожидается получение прибыли. Кредит на любые цели

Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании

» Земельное право Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет. Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.

№ Причины убытков Документальное обоснование 1. Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).

· отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;· приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения. 2. Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности. · акт инвентаризации;· приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.

3. Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции. · копия расторжения договорного документа;· официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар. 4. Сезонность предлагаемой продукции/услуг.

· учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;· бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.

5. Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий. · отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований; · документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.

6. Уменьшение объемов продаж/производства продукции. · соответствующие отчетные документы.

7. Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.

· договорные документы на подряды;· накладные и подобное. 8. Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т.

д.). · справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;· акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации

Содержание Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет.

Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет налогооблагаемой базы – ошибочно произведенные математические действия, в результате которых декларация содержит в себе сведения об убытках.

Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.№Причины убытковДокументальное обоснование1.Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).· отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;· приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.2.Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности.· акт инвентаризации;· приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.3.Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции.· копия расторжения договорного документа;· официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар.4.Сезонность предлагаемой продукции/услуг.· учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;· бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.5.Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий.· отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований;· документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.6.Уменьшение объемов продаж/производства продукции.· соответствующие отчетные документы.7.Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.· договорные документы на подряды;· накладные и подобное.8.Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т.
д.).· справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;· акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет

Как обосновать убыток вновь созданной организации

Содержание В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования.

Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица.

Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.

  1. Пояснение 3. Необходимость проведения работ или мероприятий, которые требуют осуществить крупные разовые расходы
  2. Пояснительная записка по налогам
  3. Образец пояснительной записки
  4. Пояснение 4. Форс-мажор (затопление, пожар и т. д.)
  5. На какие показатели обращают внимание налоговики при проверке убыточной компании?
  6. Пояснение 1. Снижение цен на продаваемые товары, работы и услуги
  7. Пояснение 2. Снижение объемов продаж или производства
  8. Как себя вести?
  9. По каким критериям рассматривают компании, показавшие убыток?
  10. Какие причины убыточности назвать в пояснительной записке?
  11. Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках?

и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности.

Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения? При такой ситуации есть два варианта поведения:

  1. искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».
  2. оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации

» НДФЛ Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам.

Образец подобного описания: В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года. Пояснительная записка по налогам В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС.

Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии.

К ним может привести общий финансовый кризис, спад спроса на продукцию (в том числе из-за сезонных факторов), превышение трат и расходов над прибылью (например, при покупке дорогостоящего оборудования, крупных ремонтных работах и т.п. ), проблемы в производстве, неэффективный менеджмент компании, перепрофилирование предприятия и освоение новых рынков и многие другие причины.

Как проверяется организация Для того чтобы проверить и проконтролировать то или иное предприятие, вызвавшее сомнения в финансовой и налоговой «чистоте», в налоговых службах формируются специальные, так называемые «убыточные комиссии».

В соответствии с законодательством их основная задача – простимулировать организации самостоятельно разобраться в причинах убытков и предотвратить их дальнейшее появление.

Также обоснованием может быть приказ руководителя, в котором указано требование снизить цену и причина такого решения.

Снижение цен при приближении конца срока годности товаров. Подтвердить это может акт инвентаризации и приказ руководителя о снижении цен с указанием причин. Отказ конечного покупателя от приобретения заказа.

К такому пояснению обязательно нужно приложить копию расторжения договора или официальное письмо, в котором заказчик отказывается от приобретения товаров, работ или услуг.

Сезонность предлагаемых товаров и услуг.

Пояснение в налоговую по убыткам

Бесплатная консультация по телефону:+7(499)495-49-41 Содержание В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, база по налогу на прибыль признается равной нулю и налога к уплате не возникает.

Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в декларации по налогу на прибыль может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях. В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам. Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.Любая декларация подвергается камеральной проверке, которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета.

В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате. В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы. Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков. Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Пояснение в налоговую по убыткам

9504 Пояснение в налоговую службу по убыткам необходимо дать в том случае, если из этого надзорного органа поступило соответствующее требование.

Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения.

Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках. ФАЙЛЫ Последнее вызывает у налоговиков вполне обоснованные сомнения, поскольку основной целью работы любой компании является извлечение выгоды, а если таковой по итогам предоставленной декларации не имеется, то это может обозначать попытки скрыть доход для уклонения от уплаты налогов, что особенно актуально при систематических убытках. Не следует забывать и о том, что налог на прибыль является одним из главных источников формирования бюджета, а это значит, что налоговики следят за перечислениями по этому налоговому направлению особенно пристально.

Отсутствие доходов и убытки организаций – не такое уж и редкое явление, как может показаться непосвященному человеку.

Они могут быть связаны с самыми разными обстоятельствами.

К ним может привести общий финансовый кризис, спад спроса на продукцию (в том числе из-за сезонных факторов), превышение трат и расходов над прибылью (например, при покупке дорогостоящего оборудования, крупных ремонтных работах и т.п.), проблемы в производстве, неэффективный менеджмент компании, перепрофилирование предприятия и освоение новых рынков и многие другие причины.

Для того чтобы проверить и проконтролировать то или иное предприятие, вызвавшее сомнения в финансовой и налоговой «чистоте», в налоговых службах формируются специальные, так называемые «убыточные комиссии».

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Copyright: фотобанк Лори В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях.

В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам.

Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее. Любая декларация подвергается , которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и . Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков. Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Дюжина аргументов, которые объяснят убыток в налоговой отчетности

Многие компании завершили 2014 год с убытком. У каждой организации свои на то причины.

Конечно, практически на всех повлияла ситуация в экономике страны. Но вряд ли налоговикам будет достаточно такого объяснения. Наверняка они захотят узнать, что конкретно привело к убытку, и потребуют обосновать его размер.Теперь инспекторы могут запрашивать такие пояснения в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль ().

Более того, инспекторы вправе вызвать руководителя организации на «убыточную» комиссию (письма и ).Редакция журнала РНК подготовила список аргументов, с помощью которых компания может объяснить причину убытка за 2014 год.

С помощью независимых экспертов (их список приведен ниже) разберемся, кому какие аргументы больше подойдут.